Получить ипотечный кредит с господдержкой
В марте 2015 года из федерального бюджета были выделены средства на реализацию программы по выдаче ипотечных кредитов, ставка которых не превышает 12 % годовых. Кредит с господдержкой предоставляется гражданам, отвечающим требованиям пункта 4 Постановления Правительства РФ от 13 марта 2015 г. N 220.
Основные условия: граждане могут приобрести жилье только на первичном рынке недвижимости у юридического лица, оплатив при этом из собственных средств не менее 20% стоимости жилья. Кредит с господдержкой выдается на срок до 362 месяцев, при этом ставка сохраняется на уровне не выше 12 % при условии заключения заемщиком договоров личного страхования и страхования жилого помещения после оформления права собственности, а также своевременной уплаты периодических платежей. Максимальный размер ипотечного кредита – 3 млн рублей для жилья в регионах, 8 млн рублей – в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области.
Программа предоставления ипотечных кредитов с господдержкой рассчитана до 1 марта 2016 года, официально ее пока не продлили, поэтому потенциальным заемщикам стоит поторопиться.
Подробнее об условиях выдачи ипотечного кредита со ставкой до 12% годовых читайте в правовой инструкции:
Использовать средства материнского капитала на первый взнос
Федеральным законом № 131-ФЗ от 23 мая 2015 года были внесены изменения в Закон «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», в соответствии с которыми средства материнского капитала допускается использовать на первоначальный взнос по ипотечному кредиту. До введения этих изменений средства можно было использовать только на погашение основного долга и процентов по кредитам или займам на приобретение жилого помещения.
Право распоряжаться средствами материнского капитала в указанных целях возникает сразу после рождения второго ребенка. Договор может быть заключен с любой кредитной организацией, за исключением микрофинансовой. Особенностями данного способа приобретения жилья в ипотеку являются обременения: обязательное оформление жилого помещения в общую долевую собственность супругов, а его продажа до момента совершеннолетия детей допускается только с разрешения органов опеки.
Стоит добавить, что Госдума одобрила продление действия социальной программы «Материнский капитал» до конца 2018 года. Размер выплаты на 2016 год составляет 453 тысячи рублей. Таким образом, средствами материнского капитала можно полностью оплатить первый взнос (20%) по ипотеке с господдержкой, если цена жилого помещения не превышает 2 млн 265 тысяч рублей.
Получить имущественные налоговые вычеты
Гражданин РФ, получающий облагаемые НДФЛ доходы, имеет право получить два имущественных налоговых вычета – на покупку жилья и на выплату процентов по ипотеке. Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, максимальная стоимость приобретенного или построенного жилья, с которой можно вернуть НДФЛ, составляет 2 млн рублей. Максимальный размер уплаченных процентов по ипотеке, с которых можно вернуть НДФЛ, составляет 3 млн рублей. Таким образом, гражданин максимум может вернуть 650 тыс. рублей.
Подробнее о том, как получить имущественные налоговые вычеты, читайте в правовой инструкции 9111.ru:
Пример:
Гражданин с доходом 100 тыс. рублей (до уплаты налогов) покупает квартиру в ипотеку стоимостью 3,5 млн рублей, из которых 500 тыс. — первоначальный взнос, а 3 млн - средства ипотечного кредита, взятого на 20 лет под 15% годовых. За 20 лет переплата составит почти 6,5 млн рублей. При стоимости квартиры более 2 млн рублей сумма возвращаемого подоходного налога не может превышать 260 тыс. рублей: за первый календарный год (налоговый период) 156 тыс. рублей, а за второй — 104 тыс. После этого можно возвращать НДФЛ с ипотеки по мере выплаты процентов. Максимальные 260 + 390 тыс. рублей (13 % от 3 млн) гражданин сможет вернуть в течение семи лет, если только не будет погашать ипотеку досрочно, уменьшая сумму выплаченных процентов за счет сокращения основного долга.
Размер налогового вычета
Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает ряд оснований, по которым граждане могут вернуть уплаченный государству НДФЛ. Среди них в том числе значатся расходы на новое строительство, приобретение жилых домов, квартир, комнат, земельных участков или долей в них, а также расходы на погашения целевых займов, взятых на вышеназванные цели. В соответствии с пунктом 11 ст. 220 НК РФ, налоговый вычет по этим основаниям предоставляется один раз.
Максимальная стоимость приобретенного или построенного жилья, с которой можно вернуть НДФЛ, составляет 2 млн рублей. Таким образом, если гражданин купил квартиру за счет собственных средств за 2 млн рублей, то он может рассчитывать на возврат 260 тыс. рублей уплаченных налогов. Если квартира стоит дороже, то сумма возврата не меняется. Если дешевле, например, 1 млн рублей, то оставшиеся 130 тыс. можно получить со следующей сделки с недвижимостью.
Размер уплаченных процентов по ипотеке, с которых можно получить налоговый вычет, составляет 3 млн рублей. То есть, заемщик может рассчитывать максимум на возврат 390 тыс. рублей. Этот вычет можно получить только один раз, даже если максимальная сумма не выбрана.
Сроки возврата НДФЛ определяются с учетом сроков камеральной налоговой проверки по налоговой декларации – 3 месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Декларация подается по окончании налогового периода, в котором возникло право на вычет не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (ст. 229 НК РФ).
Информация о ходе проведения камеральной проверки представленной налоговой декларации, в том числе о дате ее завершения, доступна на сайте ФНС России или УФНС России по соответствующему субъекту РФ в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» во вкладке «3-НДФЛ».
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату (при положительном результате камеральной проверки) по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Оно подается по окончании проверки.
В случае если физическое лицо не является пользователем электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», форму заявления на возврат излишне уплаченного налога можно найти на сайте УФНС России, подав заявление лично или по почте.
Имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику и до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ «О форме уведомления».
Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).
Таким образом, в зависимости от заработка гражданина возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет.
С каких расходов не возвращается НДФЛ
Имущественные вычеты не распространяются на расходы на новое строительство либо приобретение жилья, которые несут работодатель налогоплательщика либо другие лица. НДФЛ нельзя вернуть с потраченных на покупку жилья средств материнского (семейного) капитала и иных выплат из бюджета РФ, а также в случаях, когда сделка по недвижимости совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ.
Пример расчета
Для наглядности приведем пример. Гражданин с официальной зарплатой 100 тыс. рублей (до уплаты налогов) покупает квартиру в ипотеку стоимостью 3,5 млн рублей, из который 500 тыс. — это первоначальный взнос, а 3 млн - средства ипотечного кредита, взятого на 20 лет под 15% годовых. В результате такой сделки у гражданина возникает право на возврат НДФЛ как с покупки жилья, так и с процентов по ипотеке (за 20 лет переплата составит почти 6,5 млн рублей).
С учетом того, что квартира стоит более 2 млн рублей, гражданин может вернуть максимальные 260 тыс. рублей налогов: за первый календарный год 156 тыс. рублей, а за второй — 104 тыс, после чего сможет возвращать НДФЛ с ипотеки по мере выплаты процентов. Максимальные 260 + 390 тыс. рублей гражданин сможет вернуть в течение семи лет, если, конечно, не будет погашать ипотеку досрочно, уменьшая сумму выплаченных процентов за счет сокращения основного долга.
